上海税收优惠政策
新《企业所得税法》实施后,内外资企业享受同等国民待遇,取消了税收减免优惠政策(部分鼓励性行业或产品除外)。上海公司税收优惠政策主要以返税为主,即公司交纳税收后,再将部分税收返还给企业,包括公司营业税、增值税、企业所得税。上海市区与开发区,各开发区之间,返税优惠政策差异很大。
上海返税优惠政策是大陆其它省份或城市难以比例的,是吸引国内及海外投资的重要因素。
上海的税收是各级分成的,除了国家部分的税收保留外,地方税收是由市政府、区政府、开发区、企业进行分成。
一、国家与地方税收分成体系:
国家/地方
增值税
营业税
所得税
国家财政
75%
0%
60%
地方(省/市)财政
25%
100%
40%
二、上海市税收分成体制
上海市地方财政税收分成体制:
1、最高返税:崇明区。目前上海只有崇明区,市政府是不拿税收提成的,税收全部留给崇明区,因为崇明给企业的返税在上海是最高的。
2、中等返税:除崇明外的其它郊区,像金山、奉贤、嘉定等区。
3、最低返税:市区,像静安、黄浦、徐汇等区。
区域
市财政
区财政
开发区
企业
崇明
0%
20-30%
70-80%
40%以上
其它郊区
40%
20-30%
30-40%
20-30%
市区
40%
20-30%
30-40%
15%-22%
三、上海公司税收返税比例:
返税等级
区域
增值税
营业税
所得税
最高返税
崇明区
返10%以上
返45%以上
返18%以上
中等返税
金山、奉贤等
返6-8%
返15-30%
返10-18%
最低返税
市区
返1.5-4%
返6-15%
返2.4-6%
上述所说返税比例是以实际交税额为基数。以企业营业税/增值税交税额100万为例,企业在不同区域所得返税具体数额:
区域
增值税交税100万,返税额
营业税交税100万,返税额
所得税交税100万,返税额
崇明区
10万以上
45万以上
18万以上
金山、奉贤等
6-8万
15-30万
10-18万
市区
1.5-4万
6-15万
2.4-6万
备注
1、一般开发区或招商代理公司所宣称的“返地方所得税收的多少”,其实是很模糊的说法。地方所得税收即可以指除国家外的地方税收,也可指区所留税收,还可以指开发区所留税收,而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。因而,在考虑注册在哪个区或哪家开发区时,一定要明白其给企业真实的返税是多少,一般用“返实际交税额的多少”比较科学。
2、返税一般是开发区或招商公司将税收直接返给企业,一般按季度、半年度、年度返还给企业,先征后返。
投资金山工业区所享受的优惠政策Preferential Policy近年来,我们上海市和金山区分别制定颁布了鼓励高新技术产业发展的政策,被评为高新技术企业的除了享受国家和上海市政策外,主要还体现在以下几个方面:一是在财政扶持方面。企业自投产之日起,按其缴纳的增值税、营业税、所得税所形成的地方收入部分,前两年100%予以扶持,后三年50%予以扶持。在我区新设立总部,并由总部统一核算、纳税的,经区政府批准,其增值税、营业税、所得税形成的区级地方收入部分,由区财政安排专项资金按60%给予扶持,期限5年。二是在科技支撑方面。支持企业建立国家级、市级、区级企业技术中心,除上级部门补贴外,对新建的区级技术中心,给予15万元的一次性扶持。达到市级和国家级企业技术中心的,分别给予一次性12万元和20万元的配套扶持。三是在人才支持方面。对企业引进的博士学历、高级工程师职称的人才,以及硕士学历、工程师职称的人才,作出突出贡献的,经区政府批准,其在本区购买自住商品房的,可由区政府分别给予一次性购房补贴20万元、5万元或提供其他形式的购房优惠。对于符合金山工业区产业发展方向的大项目、重点项目及高新技术项目,专案用地及税收奖励等政策,金山工业区“一事一议”领导小组将做专案研究,给予最大的政策优惠,为企业在金山工业区的发展创造有利条件。
上海西部郊区税收一览表
扶持政策
青浦
1、增值税及营业税优惠只可以任选一种
2、抵扣增值税金额在30万以上,返税10%,所得税100返15
3、营业税金额在30万以上,返税20%
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